新农保个人账户设计的改进:基于精算模型的分析

根据国务院《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》,对新农保个人账户的精算结果表明:(1)采取固定额度缴费,个人账户积累基金将会累退式增长,且在缴费超过30年后,会出现缴费时间越长,替代率越低的现象;(2)大龄参保农民如果选择较低档次缴费,个人账户养老金基本起不到保障作用;(3)政府对个人账户的缴费补贴机制,不足以激励参保农民在经济条件许可的情况下,选择较高档次参保。基于此,应以固定费率取代固定额度缴费;建立缴费补贴的激励机制,引导大龄参保农民选择较高档次缴费;给予个人账户基金合理的计息利率;建立弹性领取养老金年龄机制。本文均通过精算模型对上述改进建议进行了模拟测算。