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- [6] 企业内部控制规范讲解.[M].财政部会计司; 编.经济科学出版社.2010,
- [7] 企业内部控制规范.[M].中华人民共和国财政部; 等制定.中国财政经济出版社.2010,
上市银行内部控制缺陷认定研究
被引：5
作者：
董卉娜
[1
]
朱志雄
[2
]
机构：
[1] 上海立信会计学院
[2] 国泰君安证券股份有限公司
来源：
关键词：
上市银行;
内部控制缺陷;
认定标准;
D O I：
暂无
中图分类号：
F832.33 [商业银行（专业银行）];
F830.42 [银行会计];
学科分类号：
摘要：
本文以2010～2012年我国上市银行内部控制评价报告为基础,研究发现,16家上市银行仅4家制定了详细的内部控制缺陷认定标准,16家银行三年累计认定内部控制缺陷29个,且都为非重大内部控制缺陷。目前上市银行内部控制缺陷认定存在查找范围不统一、认定标准不完善、认定数量和严重程度明显不足等问题。针对这些问题,监管部门应尽快制定适用于银行业的内部控制配套指引及内部控制缺陷认定参考标准体系,并加强内部控制专项检查工作。
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