会计师事务所合并对审计质量的影响

被引：72

作者：

曾亚敏 ^{[1
]}

张俊生 ^{[2
]}

机构：

[1] 南开大学商学院

[2] 中央财经大学会计学院

来源：

审计研究 | 2010年 / 05期

基金：

中央高校基本科研业务费专项资金资助;

关键词：

事务所合并; 审计质量; 可控性应计; 盈余响应系数;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计];

学科分类号：

1202 ; 120201 ;

摘要：

近年来,以《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》(2007)、国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》(国办发[2009]56号)为代表的政策层面,大力支持我国会计师事务所合并。本文以中国2006年以来的8起重要的会计师事务所合并案为研究对象,分析事务所合并对409家客户审计质量的影响。研究发现:事务所合并完成后,客户企业的可控性应计显著下降,盈余信息含量显著提高。这意味着事务所的合并有助于提高审计质量。

引用

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共 6 条

[1] 规模与审计质量:店大欺客与客大欺店?——基于香港市场大陆上市公司的经验数据 [J].