学习效应、私人关系、审计任期与审计质量

被引：52

作者：

刘启亮 ^{[1
,2
]}

唐建新 ^{[1
]}

机构：

[1] 武汉大学经管学院

[2] University of Alberta

来源：

审计研究 | 2009年 / 04期

关键词：

事务所任期; 签字审计师任期; 学习效应; 私人关系; 审计质量;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计];

学科分类号：

1202 ; 120201 ;

摘要：

在正常的聘任关系下,学习效应有助于审计技能的提高。因此,随着签字审计师任期的延长,审计质量会逐渐提高,但在异常聘任关系下,由于签字审计师与客户存在较为密切的私人关系,审计师的独立性可能因此受损,学习效应对审计质量的积极影响也会受到削弱,因此,随着签字审计师任期的延长,审计质量可能会变差。本文的经验证据发现,尽管总体上同美国审计市场一样,审计师任期的延长有助于审计质量的提高,但是在细分审计师与客户之间的关系后,本文的经验证据支持上述理论。

引用

页码：52 / 64

页数：13

共 13 条

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