西方盈余信息风险评估模型研究述评

被引：5

作者：

王周伟 ^{[1
]}

邬展霞 ^{[2
]}

机构：

[1] 上海师范大学金融学院

[2] 上海电视大学金融会计系

来源：

审计与经济研究 | 2007年 / 04期

关键词：

盈余信息风险; 应计质量; 正常应计; 非正常应计;

D O I：

暂无

中图分类号：

F275 [企业财务管理]; F224 [经济数学方法];

学科分类号：

1202 ; 120202 ; 0701 ; 070104 ;

摘要：

本文主要对盈余信息风险的评估模型进行了述评。应计质量有效地衡量了盈余信息可靠性,而盈余信息可靠性说明了盈余信息的确定性,因此,应计质量可以合理反映盈余信息风险。根据各个模型中应计分离的基本原理不同,本文把外国文献中应计质量的主要评估模型归纳为三大系列:Jones系列评估模型、DD系列评估模型及综合模型,并主要分析了各模型的建模思想和评估效果,最后对未来的研究作了展望。

引用

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