内控的本质、特征和作用——兼评对商业银行内控认识的六个误区

内部控制是企业稳健运营的必经之路,是企业愿景实现的必要保障。由于企业性质的差异,商业银行等重视信用、声誉的特殊行业的企业对内控更加重视,其内控的重要性更大、影响范围更广。本文尝试从内控的溯源开始,挖掘内控的本质、归纳内控的特征,进而梳理内控的作用。研究发现,商业银行内控除了具有企业内控的五大特征之外,还有重要性、制衡性、适应性、盈利性和审慎性等特征,在银行内部起到助力、纠偏、合规、严谨、统一等主要作用。本文结合近期舆论的热点,点评对商业银行内控认识的六个误区,为商业银行内控管理的本质、范围与效力验明正身。