内控制度评审与风险控制实践心得

<正> 内部控制与风险控制应该是统一的、相辅相成的。内部控制是风险控制的基础,风险控制又要依赖内控制度实现风险控制的目标;风险管理推进了内控制度的发展,内控制度的不断加强与完善又极大的减少了企业管理中的风险。中国国际电视总公司是广电系统一个较大的集团公司,年收入达30多亿元,下属近60家公司。对这样一个大的企业集团,内控制度及风险控制显然是非常重要的。以审计部现有的审计力量来讲,仅单纯性的财务审计或资产负债审计,对所有的公司审计一个轮回,约需5-6年的时间,显然,这样的周期对公司来讲监督的力度及频率是不够的。企业的风险是随时产生并造成影响的,而内控制度的健全性及有效性可以大大降低企业运行的风险。因此,我们引入风险管理审计的概念及做法,对下属公司实行有效的内控制度审计,以最少的审计投入获取最大的监督效果。我们认识到审计项目的确定要根据本单位的实际情况来决定:总公司现有六个事业部,每个事业部由