综合收益的价值相关性研究——基于新准则实施的经验证据

被引：62

作者：

王鑫

机构：

[1] 中央财经大学会计学院

来源：

会计研究 | 2013年 / 10期

关键词：

综合收益; 其他综合收益; 价值相关性;

D O I：

暂无

中图分类号：

F233 [会计工作组织与制度];

学科分类号：

摘要：

本文基于我国财政部2009年发布的综合收益相关规定,研究了其他综合收益具体项目和综合收益总额的价值相关性问题。经过研究发现,其他综合收益项目中可供出售金融资产公允价值变动与股票价格显著相关;可供出售金融资产公允价值变动、在被投资单位其他综合收益中所享有的份额和外币报表折算差额与股票收益率显著相关。综合收益总额具有比传统的净利润更高的价值相关性,对股票价格和股票年度收益率的解释能力强于净利润指标;但在预测未来净利润和未来经营活动现金净流量时,综合收益预测能力弱于净利润指标。本文通过上述研究在一定程度上为我国相关准则及规定的实施效果提供经验证据,从而为我国准则制定机构提供相应政策建议。

引用

页码：20 / 27+96 +96

页数：9

共 12 条

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Is comprehensive income superior to net income as a measure of firm performance? 1 This paper has substantially benefited from the comments and suggestions of S.P. Kothari (the editor), Doug Skinner (the referee and discussant), Ashiq Ali, Ray Ball, Mary Barth, Bill Beaver, Mary Harris, Sanjay Kallapur, Tom Lys, Lillian Mills, Krishna Palepu, Mort Pincus, Katherine Schipper, Mark Trombley, Terry Warfield, Ross Watts, John Wild, Jerry Zimmerman an[J] . Dan Dhaliwal,K.R. Subramanyam,Robert Trezeva

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