G20代表性国家提升企业所得税制竞争力的改革及对我国的政策启示

企业所得税制的竞争力是一国税收竞争力的核心。本文围绕企业所得税制的简易性、透明度、税率以及税收优惠四个方面着重探讨与评估部分G20成员国等代表国家为提高企业所得税制竞争力已经或将要实施的改革。这些代表国家通过取消多层级累进制度和可选择最低限度税制度以及构建公司统一税基,简化了税制;通过加强税收立法、改进税收司法和加强企业税收信息的披露,提升了税制透明度;通过降低法定税率从而缩小法定税率与实际税率的差距,增强了核心竞争力;通过简化、取消、深化和新增等多种重构企业所得税优惠制改革途径,优化了税制。我国应借鉴这些代表国家"简化税制、加强透明度、降低税率和完善税收优惠"的企业所得税制改革经验来提升我国的企业所得税制竞争力。