客户业绩波动与审计风险防范:信息鉴证还是保险功能?

被引：37

作者：

韩晓梅 ^{[1
]}

周玮 ^{[2
]}

机构：

[1] 南京理工大学经济管理学院

[2] 不详

来源：

会计研究 | 2013年 / 09期

基金：

中国博士后科学基金;

关键词：

审计保险假说; 信息价值; 保险价值; 业绩波动; 审计投入;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计];

学科分类号：

摘要：

审计保险假说提出审计兼具信息价值和保险价值。基于审计供给的保险假说研究文献不仅没有考察企业的整体风险对审计投入的影响,而且没有将审计的信息功能和保险功能区分开来。本文从企业业绩波动的视角研究客户的信息风险和经营风险对审计投入的影响,对审计的信息鉴证功能和保险功能进行检验。研究发现:与无业绩重大波动的公司相比,业绩重大波动的公司获得更多审计投入;与正向非重大波动的公司相比,正向重大波动的公司获得更多审计投入;业绩负向重大波动的公司获得的审计投入并不高于负向非重大波动公司。本文的研究结果支持审计的信息鉴证功能,但不支持中国证券市场存在审计的保险功能。

引用

页码：71 / 77+97 +97

页数：8

共 14 条

[1] 环境不确定性与审计意见:基于股权结构的考察
申慧慧
吴联生
肖泽忠
[J]. 会计研究, 2010, (12) : 57 - 64
[2] 我国上市公司盈余管理阈值研究——基于前景理论视角
曾爱民
傅元略
陈高才
[J]. 当代财经, 2009, (10) : 123 - 129
[3] 公司治理、审计风险与审计费用关系研究
蔡吉甫
[J]. 审计研究, 2007, (03) : 65 - 71
[4] Corporate Governance and the Audit Process*[J] . JeffreyCohen,GaneshKrishnamoorthy,Arnold M.Wright.Contemporary Accounting Research . 2010 (4)
[5] The frequency and magnitude of earnings management in China
Wang, Yaping
Chen, Shaw K.
Lin, Bing-Xuan
Wu, Liansheng
[J]. APPLIED ECONOMICS, 2008, 40 (24) : 3213 - 3225
[6] Audit labor usage and fees under business risk auditing
Bell, Timothy B.
Doogar, Rajib
Solomon, Ira
[J]. JOURNAL OF ACCOUNTING RESEARCH, 2008, 46 (04) : 729 - 760
[7] The effect of SOX internal control deficiencies and their remediation on accrual quality
Ashbaugh-Skaife, Hollis
Collins, Daniel W.
Kinney, William R., Jr.
LaFond, Ryan
[J]. ACCOUNTING REVIEW, 2008, 83 (01) : 217 - 250
[8] A Temporal Analysis of Quarterly Earnings Thresholds: Propensities and Valuation Consequences[J] . The Accounting Review . 2005 (2)
[9] Auditor Reputation and the Insurance Hypothesis: The Information Content of Disclosures of Financial Distress of a Major Accounting Firm[J] . William Hillison,Carl Pacini.Journal of Managerial Issues . 2004 (1)
[10] Empirical tax research in accounting[J] . Douglas A. Shackelford,Terry Shevlin.Journal of Accounting and Economics . 2001 (1)

← 1 2 →