资产减值准则对盈余管理的影响——来自中国上市公司的经验证据

被引：10

作者：

郭均英 ^{[1
]}

赵钰婷 ^{[2
]}

机构：

[1] 武汉大学经济与管理学院会计系

[2] 武汉科技大学城市学院财资系

来源：

经济评论 | 2008年 / 06期

关键词：

资产减值准则; 盈余管理; 资产减值转回;

D O I：

10.19361/j.er.2008.06.011

中图分类号：

F233 [会计工作组织与制度];

学科分类号：

1202 ; 120201 ;

摘要：

长期资产减值损失对资产的账面价值和会计收益都有较大的影响,于是中国一些上市公司利用原相关具体会计准则和会计制度中存在的某些漏洞,将资产减值准备的计提和冲回作为常用的盈余管理手段。新会计准则体系的实施有望从制度上压缩上市公司的此种盈余管理空间。本文的实证研究结果表明:2006年新资产减值准则颁布的当年,我国上市公司中确实存在着大量转回以前年度计提的长期资产减值准备的现象;2007年新资产减值准则的实施抑制了上市公司的此种盈余管理行为。因此,应进一步加强会计准则体系建设的严密性和科学性。

引用

页码：82 / 89

页数：8

共 16 条

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