金融监管视角下的套期会计准则研究

被引：3

作者：

司振强

机构：

[1] 中国银监会财务会计部

来源：

金融会计 | 2011年 / 06期

关键词：

套期会计; 套期保值; 公允价值计量; 国际会计准则委员会; 现金流量套期; 套期工具; 套期保值工具; 被套期项目; 会计处理方法; IASB; 中央银行; 金融; 财政金融;

D O I：

暂无

中图分类号：

F233 [会计工作组织与制度];

学科分类号：

1202 ; 120201 ;

摘要：

<正>所谓套期会计,就是使套期工具和被套期项目的公允价值或现金流变动能够同时计入损益的会计处理方法,避免利润因套期工具的公允价值计量方法产生波动,在财务报表中反映出套期保值的财务效应。套期会计要求在资产负债表中将用于套期的衍生金融工具确认为资产或负债,并以公允价值进行计量。衍生金融工具表现为各种各样的合约,若不实施套期会计,这些合约及其带来的损益情况和签订这些合约的避险意图与结果在会计上就得不到反映,管理者进行套期活

引用

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页数：7

共 6 条

[1]

Interest Margin Hedging FBE Proposal. European Banking Federation. . 2006

[2]

Financial Instruments:Recognition and Measurement-Fair Value Hedge for a Portfolio Hedge of Interest Rate Risk. Basel Committee Comments on the IASB Exposure Draft of Proposed. IAS39 . 2003

[3]

Financial Instruments:Recognition and Measurement-Frequently Asked Questions(FAQ). IAS39 . 2004

[4]

The New Basel Capital Accord (Consultative Document). Basel Committee on Banking Supervision. . 2003

[5]

Comments on IAS39macro-hedging proposal. BCBS. . 2003

[6]

Assessment of accounting standards from a financial stability perspective. ECB. . 2006

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