所得税盈余管理研究综述及启示

被引：7

作者：

孙峥嵘

机构：

[1] 西南财经大学会计学院

来源：

财会通讯(综合版) | 2007年 / 10期

关键词：

盈余管理; 最小化; 所得课税; 所得税税负; 所得税; 税种; 研究综述;

D O I：

10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2007.10.011

中图分类号：

F275 [企业财务管理];

学科分类号：

摘要：

<正>一、所得税税负最小化的盈余管理研究(一)平滑所得税税负动机的盈余管理研究公司对存货后进先出法和先进先出法的选择方面,由于要求公司财务会计、税收会计要具有一致性,很多公司出于税赋目的而选择后进先出法。当公司预计存货成本会提高时,选择后进先出法可以降低所得税的税负,从而间接地增加现金流入。该方面的研究表明,倾向价值最大化的公司管理层会选择后进先出法。Cloyd(1996)等研究所得课税对盈余管理的影响,检验公司是否出于纳税考虑而采用激进的会计政策,同时选择与此相应的财务报告处理方式使二者趋于

引用

页码：78 / 79

页数：2