贷款拨备:从“已知的未知”到“未知的未知”?

被引：15

作者：

丁友刚

王彬彬

机构：

[1] 暨南大学管理学院

来源：

会计研究 | 2017年 / 09期

基金：

中央高校基本科研业务费专项资金资助; 广东省自然科学基金;

关键词：

贷款拨备; 预期损失模型; KuU思想;

D O I：

暂无

中图分类号：

F830.42 [银行会计];

学科分类号：

摘要：

贷款拨备会计的主要任务就是减值风险的确认和计量,合适的风险分类可以帮助我们制定合适的风险分摊机制。本文基于Ku U思想,对贷款风险按照"已知-未知"理论来进行分类,并利用该理论分析国际会计准则理事会(IASB)对贷款减值模型的发展过程和美国财务会计准则委员会(FASB)的当前预期信用损失模型。两个机构对于计量"未知的未知"风险的艰难探索让我们开始重新审视减值模型应该遵循的"度",重新考虑预期损失模型的适用性。

引用

页码：29 / 34+96 +96

页数：7

共 28 条

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