美国个人退休账户的发展历程与现状分析

尽快引入第三支柱养老金,已成为中国完善养老金体系和应对人口老龄化的一个迫切任务。作为第三支柱的一种实现形式,个人退休账户这一概念在中国提出已有多年,并大多以美国个人退休账户为借鉴对象,但因为缺乏系统性的深入研究,各种观点往往呈现出一定的偏差甚至谬误。因此,文章通过文献调查法和历史分析法对美国个人退休账户发展历程和现状进行分析发现,个人退休账户虽然为养老储备资产的转移提供了便利性,但覆盖的人群并没有明显扩大;税收优惠的激励作用只对高收入人群有效,而对低收入者收效甚微;生命周期基金虽然因为个人退休账户的发展而迅速壮大,但对个人退休账户的影响还是非常有限的。