年报预约披露推迟与审计契约持续性

被引：6

作者：

谢盛纹 ^{[1
]}

陈美芳 ^{[2
]}

王洋洋 ^{[2
]}

机构：

[1] 江西财经大学会计发展研究中心

[2] 江西财经大学会计学院

来源：

证券市场导报 | 2016年 / 07期

关键词：

预约披露制度; 预约披露推迟; 审计契约; 事务所变更; 审计收费;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计]; F275 [企业财务管理];

学科分类号：

1202 ; 120201 ; 120202 ;

摘要：

以20032013年沪深两市公布了年报预约披露时间的A股上市公司为样本,从会计师事务所变更和审计费用两个视角,考察年报预约披露推迟对审计契约持续性的影响。研究结果显示,存在年报预约披露推迟的上市公司,下一年更有可能发生会计师事务所变更;另一方面,在未变更会计师事务所的公司中,存在年报预约披露推迟者,其下一年的审计费用增加额显著大于未推迟的上市公司。这表明年报预约披露推迟是审计主客体双方确定审计业务关系时都会考虑的一项重要因素,这一因素的发生会显著削弱原有审计契约的持续性。

引用

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共 25 条

[1] 高管审计背景、盈余管理与异常审计收费 [J].